2019年税务师《涉税服务实务》考试大纲（第七章）

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2019年税务师考试大纲现已正式公布!中公会计小编特意为考生整理了考试大纲，供税务师考试备考学员学习，以下是2019年税务师《涉税服务实务》考试大纲，供广大学员参考学习，预祝大家考试成功。

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《涉税服务实务》考试大纲
(2019年度)
本科目考试内容涉及的政策法规以2019年3月31日之前发布的税收政策为依据。
本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法(I)》和《税法(II)》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次《涉税服务实务》大纲修订对部分章节内容进行了补充和调整：1.在第一章中增加了2018年关于涉税服务制度的规范管理和税务师事务所的相关内容;2.针对2018年进行的国地税征管体制改革，在第二章中对我国税务管理机构设置及其职能进行了修改，对部分税务登记管理事项进行了修改;3.第三章对于涉税鉴证服务的基本流程的有关内容进行了修改补充;4.第四章中按照国家税务总局对于税务登记有关的最新规定或者名称进行了修改和补充;5.第九章根据税务总局和财政部联合发布的《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)、《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)，对增值税改革的相关内容进行了补充;6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日个人所得税法修正的有关内容;7.第十二章根据国家税务总局发布的《关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知》(税总〔2018〕142号)，增加了社会保险费申报代理和审核的有关内容。
第七章 企业涉税会计核算
一、企业主要会计科目的设置
(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置
(二)熟悉各科目核算内容及 应交税费 应交增值税 各专栏与 应交税费 未交增值税 的核算要点
二、工业企业涉税会计核算
(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程
(二)掌握各环节增值税涉税会计核算
(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算
(四)了解其他税费的核算
(五)掌握企业所得税的涉税核算
(六)熟悉出口货物 免、抵、退 税的会计核算
三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算
四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算
五、掌握全面营改增后的增值税会计核算
中国注册税务师协会
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